비트코인·NFT 과세 기준 2025년 버전 정리

2025년부터 대한민국에서는 비트코인 등 가상자산에 대한 소득세 과세가 시행될 예정입니다. 그러나 대체불가능토큰(NFT)에 대한 과세 여부는 그 특성에 따라 달라질 수 있습니다. 이번 글에서는 2025년 기준으로 비트코인과 NFT의 과세 기준을 정리하여 안내해 드리겠습니다.

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비트코인 등 가상자산 과세 기준 (2025년 기준)

1. 과세 대상

2025년 1월 1일부터 시행되는 소득세법에 따라, 가상자산의 양도 또는 대여로 발생한 소득은 기타소득으로 분류되어 과세됩니다. 여기에는 비트코인, 이더리움 등 대부분의 가상자산이 포함됩니다.

2. 과세 기준

• 기본공제: 연간 250만 원까지는 비과세됩니다.
• 세율: 기본공제를 초과하는 금액에 대해 20%의 세율이 적용되며, 여기에 지방소득세 2%를 포함하여 총 22%의 세율이 적용됩니다.

3. 소득금액 계산 방법

• 총수입금액: 가상자산의 양도 또는 대여로 얻은 금액
• 필요경비: 취득가액 및 부대비용
• 소득금액: 총수입금액에서 필요경비를 차감한 금액

취득가액은 이동평균법 또는 선입선출법에 따라 계산하며, 과세 시행 전에 보유한 가상자산의 경우 2024년 12월 31일 당시의 시가와 실제 취득가액 중 큰 금액을 적용합니다.

4. 신고 및 납부

• 신고 기간: 매년 5월 1일부터 5월 31일까지
• 신고 방법: 국세청 홈택스를 통해 기타소득으로 분리과세 신고

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NFT 과세 기준 (2025년 기준)

1. 과세 대상 여부

NFT는 그 특성에 따라 과세 여부가 달라집니다.

• 과세 제외: 수집 목적의 NFT로서 상호 대체가 불가능하고, 특정 재화나 서비스의 지급수단으로 사용되지 않는 경우
• 과세 포함: 대량 발행되어 상호 대체 가능하거나, 특정 재화나 서비스의 지급수단으로 사용되는 경우

금융위원회는 NFT의 실질적 특성에 따라 가상자산 여부를 판단하며, 이에 따라 과세 여부가 결정됩니다.

2. 과세 방식

• 기타소득: 가상자산에 해당하는 NFT의 양도 또는 대여로 발생한 소득은 기타소득으로 분류되어 과세됩니다.
• 증여세: NFT를 무상으로 이전하는 경우에는 증여세가 부과됩니다.

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유의사항 및 절세 팁

• 거래 기록 관리: 모든 가상자산 및 NFT 거래 내역을 정확히 기록하고 보관해야 합니다.
• 필요경비 증빙: 수수료 등 부대비용에 대한 증빙 자료를 확보하여 필요경비로 인정받을 수 있도록 합니다.
• 전문가 상담: 복잡한 세무 사항은 세무사 등 전문가의 상담을 통해 정확히 파악하고 대응하는 것이 좋습니다.

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2025년부터 시행되는 가상자산 및 NFT에 대한 과세 제도는 그 특성과 거래 방식에 따라 과세 여부와 방식이 달라집니다. 따라서 투자자들은 자신의 거래가 어떤 과세 기준에 해당하는지 정확히 파악하고, 이에 따른 세무 계획을 수립하는 것이 중요합니다.